分支機構企業(yè)所得稅如何申報，如何申報繳納二級分支機構的企業(yè)所得稅

來源：整理時間：2022-12-31 06:24:18 編輯：金融知識手機版

1，如何申報繳納二級分支機構的企業(yè)所得稅

總機構先申報，再給你分配表你再去申報

根據《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》第九條規(guī)定：總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構，就地分期預繳企業(yè)所得稅。二級分支機構及其下屬機構均由二級分支機構集中就地預繳企業(yè)所得稅；三級及以下分支機構不就地預繳企業(yè)所得稅，其經營收入、職工工資和資產總額統(tǒng)一計入二級分支機構。

如何申報繳納二級分支機構的企業(yè)所得稅

2，新成立分公司如何申報企業(yè)所得稅

法律分析：一般需要分公司到當地的地稅部門進行申請上報繳納費用。隨著時代的發(fā)展，加之國稅和地稅合并之后，更加方便了公司交稅?；旧峡梢酝ㄟ^網上申報的形式來繳納稅費。如果沒有使用過網上稅務申報的功能，那么分公司攜帶營業(yè)執(zhí)照、開戶行等資料去當地稅務部門申請開通網上申報稅務服務。法律依據：《國家稅務總局關于印發(fā)地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法>的通知》第四條總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅。二級分支機構，是指匯總納稅企業(yè)依法設立并領取非法人營業(yè)執(zhí)照（登記證書），且總機構對其財務、業(yè)務、人員等直接進行統(tǒng)一核算和管理的分支機構。第五條以下二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅：（一）不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業(yè)稅的產品售后服務、內部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內部輔助性的二級分支機構，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅；（二）上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。（三）新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅；（四）當年撤銷的二級分支機構，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅；（五）匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

新成立分公司如何申報企業(yè)所得稅

3，總分支機構企業(yè)分支機構季度所得稅如何申報

那要看總分支機構是不是在同一城市，如果是同一城市可以和總公司一起交，但是個人所得稅要在分支機構所在的城區(qū)里交，到年終匯算清繳時企業(yè)所得稅也可以匯入總公司一并繳納，你也可以咨詢一下分支機構的稅務人員

不獨立核算的法人機構?如果是非獨立核算的非法人機構，就不用在當地申報，由總機構匯總申報繳納所得稅。都不是獨立核算，不用填“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表。

總分支機構企業(yè)分支機構季度所得稅如何申報

4，獨立核算分公司所得稅怎么報稅

對于分公司等分支機構，只要符合獨立核算的條件，應單獨申報繳納企業(yè)所得稅，適用經營所在地的企業(yè)所得稅稅率，計稅時，分公司和總公司應分別適用所在經營地的適用稅率。必須明確該獨立核算的分公司企業(yè)是否確實具有法人資格，這點可以從該公司的營業(yè)執(zhí)照上獲取信息，從理論上說，分公司是在業(yè)務、資金、人事等方面受總公司管轄而不具有法人資格的分支機構，在法律上、經濟上沒有獨立性，沒有自己的名稱、章程，也沒有自己的財產，并以總公司的資產對分公司的債務承擔法律責任。一、獨立核算的分公司與非獨立核算的分公司的區(qū)別：1、獨立核算分公司（即法人機構）和非獨立核算的分公司（即非法人機構）在增值稅征管上是一致的，都在其經營地就地繳納增值稅；2、獨立核算分公司企業(yè)所得稅是單獨核算繳納的，非獨立核算的分公司即是分支機構，企業(yè)所得稅是匯總繳納的。1、首先去銀行開立一個扣稅賬戶，然后去稅所備案，以后就只需要在網上申報他會自動在銀行扣款，所以你要保證那個扣稅賬號有足夠的錢來扣款。2、增值稅是按月申報的（國稅局），不管是否有無收入，都必須申報，申報期一般是每個月的15號前，如有法定假日會順延。3、企業(yè)所得稅的話是實行季度預繳的，（因為你詢問的是增值稅，所以我想你的企業(yè)所得稅應該也是在國稅交）一般也是季度后的月份15號前法律依據：《中華人民共和國公司法》第十四條公司可以設立分公司。設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。公司可以設立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。

5，主題如何申報分公司企業(yè)所得稅

您好：1、如你公司屬于非法人二級分支機構，則由總機構統(tǒng)一計算包括企業(yè)所屬各個不具有法人資格的營業(yè)機構、場所在內的全部應納稅所得額、應納稅額，并按《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的規(guī)定進行稅款分配，分支機構憑總機構出具的《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅。2、分支機構進行季度預繳申報需要報送的資料包括：1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》；2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》；3、企業(yè)財務會計報表（通過網上資料采集系統(tǒng)報送）。

6，總分支機構如何報企業(yè)所得稅

《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)第二條和第三條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)，成立的不具備法人資格的分支機構，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經營匯總納稅單位，除非另有規(guī)定，企業(yè)所得稅實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法：(1)統(tǒng)一計算。指的是總納稅企業(yè)所屬的各個不具備法人資格分支機構在內的全部應納稅所得額、應納稅額由總機構統(tǒng)一計算。(2)分級管理?？偂⒎謾C構分別接受機構所在地主管稅務機關的管理。因為總機構和分機構所在地的主管稅務機關對當地機構都有企業(yè)所得稅的管理責任。(3)就地預繳。根據本地法律法規(guī)，總分機構應分月或分季分別向所在地的主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅。(4)匯總清算。是指總機構在年度終了之后，計算匯總納稅企業(yè)的年度應納稅所得額、應納所得稅額、抵減總機構和分支機構當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅之后，多退少補。(5)財政調庫。財政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入，按照核定的系數調整到地方國庫。根據第十條規(guī)定，匯總納稅企業(yè)應自年度終了之日起五個月內，由總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，扣除總機構和分支機構已經預繳的稅款，計算出應繳應退稅款，然后根據本辦法規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅應繳應退稅款，再分別由總分機構就地辦理稅款繳庫或退庫。綜上，跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)，其成立的不具備法人資格的分支機構應辦理季度和年度企業(yè)所得稅的納稅申報。擴展資料總機構應按照以前年度(1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度)分支機構的經營收入、職工工資和資產總額三個因素計算各分支機構應分攤所得稅款的比例，三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30.計算公式如下表述某分支機構分攤比例=0.35×(該分支機構營業(yè)收入/各分支機構營業(yè)收入之和)+0.35×(該分支機構工資總額/各分支機構工資總額和)+0.30×(該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和)，以上公式中分支機構僅指需要就地預繳的分支機構，該稅分攤比例按上述方法一經確定后，當年不作調整。分支機構經營收入，是指分支機構在銷售商品或者提供勞務等經營業(yè)務中實現的全部營業(yè)收入。其中，生產經營企業(yè)的經營收入是指銷售商品、提供勞務等取得的全部收入;金融企業(yè)的經營收入是指利息和手續(xù)費等全部收入;保險企業(yè)的經營收入是指保費等全部收入。支機構職工工資，是指分支機構為獲得職工提供的服務而給予職工的各種形式的報酬。分支機構資產總額，是指分支機構擁有或者控制的除無形資產外能以貨幣計量的經濟資源總額。各分支機構的經營收入、職工工資和資產總額的數據均以企業(yè)財務會計決算報告數據為準.參考資料來源：國家稅務總局-關于印發(fā)《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告

7，分支機構怎樣申報企業(yè)所得稅

公司獨立核算,可以從兩部分來看:1、公司性質上是否獨立：可查看營業(yè)執(zhí)照，獨立核算的分公司執(zhí)照上的大標題是“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照”，非獨立核算的大標題是“營業(yè)執(zhí)照”；2、稅務是否獨立：一般情況下納稅人不能明確分辨稅務是否獨立，只有稅務片管員在稅務系統(tǒng)上才能查看是否屬稅務獨立，且無論稅務是否獨立核算，個人所得稅、地稅仍按正常企業(yè)獨立申報，只有所得稅稅種才區(qū)分是否由總部統(tǒng)一核算分配。涉及的企業(yè)所得稅問題（總部在外地）：非獨立核算的分公司，每月的收入費用不需上報總公司，申報所得稅時，除本公司應繳的所得稅外，還需加上總公司分配比例表中分配給本分公司的應納稅所得額和所得稅額，報送的材料中還應附總公司的分配比例表。獨立核算的分公司，需在總公司當地稅務機關備案該分公司為獨立核算的性質，辦理備案手續(xù)后，分公司申報所得稅時只需申報本分公司所得稅，不需提供總公司利潤分配比例表。　?。ǖ怯洉r未明確公司性質為獨立核算的分公司，一般情況下稅務機關是默認為非獨立核算的。非獨立核算的分公司可在第1次申報（預繳）所得稅時，向相關稅務相關申請轉為獨立核算。）來源于網絡

8，中華人民共和國企業(yè)所得稅分支機構年度納稅申報表如何填報

按照總機構提供的分配表填報。

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表一般是在當地的省或市稅務局網站上得納稅申欄目中填報。個別地方可能還有領表填制申報的的。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表，依照下面的填表說明填寫即可填表說明：（一）表頭項目 1.“稅款所屬期間”：一般填報公歷某年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，應填報實際開始經營之日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應填報至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產之日，并按國家稅務總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)［[20051200號）的規(guī)定申報。 2.“納稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。 3.“納稅人名稱”：填報稅務登記證所記載納稅人的全稱。（二）收入總額項目填報納稅人當期發(fā)生的，根據稅收規(guī)定應確認為當期收入的所有應稅收入項目。 1．第1行“銷售（營業(yè)）收入”： (1)填報說明：填報納稅人按照會計制度核算的“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”，以及根據稅收規(guī)定應確認為當期收入的視同銷售收入。 (2)數據來源：執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，來源于附表一（1)《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》第1行銷售（營業(yè)）收入合計；執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人，來源于附表一（2)《金融保險企業(yè)主營業(yè)務收入明細表》第1行基本業(yè)務收入合計；執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》和《民辦非企業(yè)會計制度》的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位，來源于附表一（3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》第3至7行上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入、經營收入合計數。 2．第2行“投資收益”： (1)填報說明：填報納稅人取得的債權投資的利息收入和股權投資的股息性所得。債權性投資利息表入填報各項債權性投資應計的利息，包括國債利息收入；股息性所得填報股權性投資取得的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應計股息性質的所得。 (2)數據來源：來源于附表三《投資所得（損失）明細表》第4列第17行投資收益（持有收益）合計數。 3．第3行“投資轉讓凈收入”： (1)填報說明：填報各項投資資產轉讓、出售、處置取得的收入（包括貨幣性資產和非貨幣性資產（公允價值）之和）扣除相關稅費后的金額。 (2)數據來源：來源于附表三《投資所得（損失）明細表》第6列第17行投資轉讓凈收入合計數。 4．第4行“補貼收入”： (1)填報說明：填報納稅人收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉稅等。 (2)數據來源：執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》和《金融企業(yè)會計制度》的納稅人，來源于會計核算的《利潤表》中“補貼收入”；執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》和《民辦非企業(yè)會計制度》的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位來源于附表一（3)第2行財政預算補貼收入。 5．第5行“其他收入”： (1)填報說明：填報除上述收入以外的按照稅收規(guī)定當期應予確認的其他收入。包括按照會計制度核算的“營業(yè)外收入”，以及在“資本公積金”中反映的債務重組收益、接受捐贈資產、資產評估增值及根據稅收規(guī)定應在當期確認的其他收入。 (2)數據來源：執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，來源于附表一《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》第16行其他收入合計數；執(zhí)行(金融企業(yè)會計制度》的納稅人，來源于附表一（2)《金融企業(yè)收入明細表》第16行其他收入合計數；執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》和《民辦非企業(yè)會計制度》的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位，來源于附表一（3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》第10行捐贈收入和第11行其他收入合計數。 6，第6行“收入總額合計”：來源于本表第1行至第5行合計數，即銷售（營業(yè)）收入、投資收益、投資轉讓凈收入、補貼收入和其他收入合計數。（三）扣除項目填報納稅人當期發(fā)生的，按照稅收規(guī)定應在當期扣除的成本費用項目。 1．第7行“銷售（營業(yè)）成本”： (1)填報說明：填報納稅人按照會計制度核算的“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務支出”，以及與視同銷售收入相對應的成本。 (2)數據來源：執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，來源于附表二（1)《成本費用明細表》第1行銷售（營業(yè)）成本合計；執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人，來源于附表二（2)《金融企業(yè)成本費用明細表》第1行基本業(yè)務成本合計。 2．第8行“主營業(yè)務稅金發(fā)附加”： (1)填報說明：填報納稅人本期“主營業(yè)務收入”相對應（實際己繳納、應繳）的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。 (2)數據來源：執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、．《小企業(yè)會計制度》和《金融企業(yè)會計制度》的納稅人，來源于會計核算的《利潤表》“主營業(yè)務稅金及附加”。 (3)注意事項：根據企業(yè)所得稅法律、法規(guī)和有關規(guī)章的規(guī)定，納稅人繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關稅和城市維護建設費、教育費附加等產品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。金融企業(yè)繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，己計入費用扣除的，不再作稅金單獨扣除。金融企業(yè)繳納的契稅、進口設備的關稅，應予以資本化，計入固定資產或無形資產原值，不能作為當期費用直接扣除。 3．第9行“期間費用”： (1)填報說明：填報納稅人本期發(fā)生的銷售（營業(yè)）費用、管理費用和財務費用合計數。 (2)數據來源：執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，來源于附表二（1)《成本費用明細表》第29行期間費用合計：執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人，來源于附表二（2)《金融企業(yè)成本費用明細表））第39行期間費用合計。 4．第10行“投資轉讓成本”： (1)填報說明：填報轉讓投資資產（包括短期股權投資、長期股權投資）的成本，按權益法核算的長期股權投資必須按稅收規(guī)定計算投資成本調整。 (2)數據來源：來源于附表三《投資所得（損失）明細表》第9列第17行合計數投資轉讓成本合計數。 5．第11行“其他扣除項目”： (1)填報說明：填報與第5行“其他收入”相對應的成本支出（包括“營業(yè)外支出”中按照稅收規(guī)定可以扣除的項目、資產評估減值等），以及其他扣除項目。但不包括公益救濟性捐贈、非公益救濟性捐贈及贊助支出。 (2)數據來源：執(zhí)行《企業(yè)會計制度））、《小企業(yè)會計制度））的納稅人，來源于附表二（1）《成本費用明細表》第17行其他扣除項目合計：執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人，來源于附表二（2)《金融企業(yè)成本費用明細表》第26行其他支出合計；執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》和《民洲v企業(yè)會計制度》的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位，來源于附表二（3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》第14行準予扣除的支出總額。

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