什么是進項稅額轉出，一般納稅人要進項稅額轉出那什么是進項稅額轉出

來源：整理時間：2022-12-01 00:45:58 編輯：金融知識手機版

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1，一般納稅人要進項稅額轉出那什么是進項稅額轉出
2，進項稅額轉出什么意思
3，進項稅轉出是什么意思
4，進項稅額轉出是怎么算的什么是進項稅額轉出
5，什么是進項稅轉出
6，什么是進項稅轉出進項稅為何要轉出
7，什么是進項稅額轉出

1，一般納稅人要進項稅額轉出那什么是進項稅額轉出

增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。

進項稅額轉出分兩種情況一是稅務檢查進項發(fā)票不合格要將原先抵扣的進項稅轉出進成本。二是出口企業(yè)出口收入17%減去退稅率的差額進成本借：主營業(yè)務成本貸：應繳稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）

一般納稅人要進項稅額轉出那什么是進項稅額轉出

2，進項稅額轉出什么意思

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。

通過以前年度損益調整科目處理：借：以前年度損益調整貸：應交稅費——應交查補增值稅借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整借：應交稅費——應交查補增值稅貸：銀行存款

進項稅額轉出什么意思

3，進項稅轉出是什么意思

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其進項稅額應通過“應交稅費——應繳增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目。《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅入當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失，在產品和產成品發(fā)生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉出”。以下詳細說明需要記入“進項稅額轉出”的幾種情況的會計處理。

進項稅轉出是什么意思

4，進項稅額轉出是怎么算的什么是進項稅額轉出

進項稅額轉出是指依據稅法的規(guī)定，雖然增值稅一般納稅人已經在采購業(yè)務中取得增值稅專用發(fā)票，但出現(xiàn)稅法規(guī)定的情形不允許在計算應納增值稅額時抵扣的進項稅額，前期已經抵扣的，本期出現(xiàn)稅法規(guī)定情況時，也應當轉出其已抵扣金額，增加本期應納稅額。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（1993年12月13日中華人民共和國國務院令第134號發(fā)布　2008年11月5日國務院第34次常務會議修訂通過），不允許抵扣的進項稅額包括：　?。ㄒ唬┯糜诜窃鲋刀悜愴椖俊⒚庹髟鲋刀愴椖?、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；　?。ǘ┓钦p失的購進貨物及相關的應稅勞務；　?。ㄈ┓钦p失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；　?。ㄋ模﹪鴦赵贺斦⒍悇罩鞴懿块T規(guī)定的納稅人自用消費品；　?。ㄎ澹┍緱l第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用?！　∨e例說明如下：　　某服裝企業(yè)2015.10采購面料11.7萬元，其中采購價10萬元，進項稅額1.7萬元，當月已抵扣該進項稅額，但由于2015.12企業(yè)發(fā)生火災，該面料已全部燒毀，當月實現(xiàn)含稅銷售收入117萬元，未發(fā)生采購業(yè)務，無可抵扣進項稅額，當月應納增值稅＝117/1.17*0.17+1.7＝18.7萬元。

5，什么是進項稅轉出

進項稅額轉出是按照稅法規(guī)定對不得抵扣的稅額進行處理.轉出未交增值稅1. 在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉出未交的增值稅。?(財政部1995年7月5日財會字〔1995〕22號)2. 月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅金--應交增值稅（轉出未交增值稅）"科目，貸記"應交稅金--未交增值稅"科目。當月上交本月增值稅時，仍應借記"應交稅金--應交增值稅（已交稅金）"科目，貸記"銀行存款"科目。?當月上交上月應交未交的增值稅，借記"應交稅金--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。?(財政部1995年7月5日財會字〔1995〕22號)

樓上說的我同意,補充:進項稅額轉出是按照稅法規(guī)定對不得抵扣的稅額進行處理,比如:固定資產除了東北三省外,其它地方都不可以抵扣進項稅額!如果你之前做了"應交稅金--應交增值稅-進項稅額"就要做一筆""應交稅金--應交增值稅-轉出未交增值稅"了

進項稅額轉出參考資料 <a target="_blank">http://baike.baidu.com/view/1296437.html?wtp=tt</a>

同意一、二樓關于轉出未交增值稅的解釋.未交增值稅轉出就是月底將當月計算出的應交而尚未交納的增值稅轉到應交稅金--未交增值稅科目。進項稅額轉出則是指企業(yè)對取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)已記賬"應交稅金--應交增值稅（進項稅額)",但因損毀、霉爛、被盜等損失或轉作其他用途而未進入生產成本的這部份進項稅額，應記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）”，對于固定資產等資本性支出，即使已取得增值稅專用發(fā)票，也應記入固定資產、在建工程等科目，而不應是應交稅金－應交增值稅科目反映。

6，什么是進項稅轉出進項稅為何要轉出

進項稅轉出顧名思義就是指把原本因購進貨物帶來的進項稅從進項稅這一科目中提出去轉到其他科目中去一般發(fā)生于不能抵扣的情形比如把外購的貨物用于職工福利用于自建工程等等都是不能抵扣的因此需要轉出這一部分進項稅

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其進項稅額應通過“應交稅費——應繳增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目。事例說明　　一、用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出　　例：某企業(yè)對廠房進行改建，領用本廠生產的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255元計入在建工程成本。其會計處理如下：　　借：在建工程 1755　　貸：原材料 1500　　應交稅金－應交增值稅　　（進項稅額轉出〕 255　　二、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出　　例：某自行車廠既生產自行車，又生產供殘疾人專用的輪椅。為生產輪椅領用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下：　　借：基本生產成本--輪椅 1170　　貸：原材料 1000　　應交稅金－應交增值稅　?。ㄟM項稅額轉出） 170　　三、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出　　例：某企業(yè)維修內部職工浴室領用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下：　　借：職工福利費--浴池維修 23400　　貸：原材料 20000　　應交稅金--應交增值稅　?。ㄟM項稅額轉出） 3400　　四、購進貨物或應稅勞務非常損失的進項稅額轉出　　例：某零售商業(yè)企業(yè)a柜組在月末盤點時，發(fā)現(xiàn)短缺某種商品價值400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15％計算，調整有關帳目：　　借：待處理財產損溢 340　　商品進銷差價 60　　貸：庫存商品 400　　短缺商品經查屬營業(yè)員的過失，營業(yè)員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：　　借：其他應收款 398　　貸：待處理財產損溢 340　　應交稅金--應交增值稅　?。ㄟM項稅額轉出） 58　　企業(yè)發(fā)生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運費2.79萬元），進項稅額轉出=（32.79-2.79）*17%+2.79\（1-7%）*7%=5.31萬元。增值稅專用發(fā)票入帳時計入原材料成本的是價款，進項稅額是價款乘以增值稅稅率（17%或13%），因此進項稅額轉出時，用原材料成本直接乘以增值稅稅率（17%或13%）就得出應該轉出的進項稅額。　　運費發(fā)票的應抵扣的進項稅額是運輸費用總額乘以7%的抵扣率，計入原材料成本的金額為運輸費用總額減去計算的應抵扣進項稅額。因此做進項稅額轉出時，要將計入原材料成本的金額先換算成全部的運輸費用，在計算應轉出的進項稅額。2.79\（1-7%）就是計算全部的運輸費用，在乘以7%就計算出應轉出的進項稅額?！　∫弧⑦M項稅額轉出與視同銷售銷項稅額的一般界定　　所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出?在數(shù)額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。二者的區(qū)別主要在于：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。　　企業(yè)的貨物按其來源可分為購入的貨物及自產和委托加工的貨物兩大類。購入的貨物未再加工，從理論上講，其價值沒有變化，但價格會隨著市場的變化圍繞著價值上下波動；而自產和委托加工的貨物由于經過加工，其價值已經發(fā)生變化。按其用途可以分為對內和對外兩大類。對內是指用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費等；對外是指用于對外投資、提供給其他單位和個體經營者、分配給股東和投資者、無償贈送他人等。對內不需要考慮價值變動，而對外需要考慮價值變動。按此原則，貨物在何種情況下應作為進項稅額轉出處理，在何種情況下應視同銷售計算銷項稅額，可以歸納為以下幾種情況：　　1、購入的貨物用于企業(yè)內部。比如企業(yè)將購進的貨物用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費時，貨物沒有增值，且用于企業(yè)內部，應按歷史成本計價，也不需要考慮其價格變動，因此，當貨物改變用途，其進項稅額不能抵扣時，只需要作為進項稅額轉出處理。

7，什么是進項稅額轉出

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等）。其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。進項稅額轉出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本里。增值稅進項稅額轉出嚴格意義上只是一種賬務處理，購進商品或服務改變用途或發(fā)生非正常損失，原來已經抵扣的進項稅應轉出，計入應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。進項稅額轉出是企業(yè)經常會發(fā)生的事情，其財務處理分錄如下:發(fā)生需要轉出時：借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)月底進行結轉時：借：應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)擴展資料根據中華人民共和國國務院令第691號，新修訂的《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；（2）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；（3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；（4）國務院規(guī)定的其他項目。參考資料來源：搜狗百科-進項稅額轉出

一、關于進項稅額納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。進項稅額計算公式：　進項稅額=買價×扣除率(1)二、關于進項稅額轉出進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。進項稅額轉出是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況。稅法對哪些情形不能抵扣做了具體規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(2)（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；（五）上述1-4項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。根據《增值稅條例實施細則》，“非正常損失”是指生產、經營過程中正常損耗外的損失，包括：（1）自然災害損失；（2）因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質等損失；（3）其他非正常損失。三、進項稅額轉出舉例比如，A公司在采購月初采購原材料100萬元，當時增值稅進項稅額是17萬，在當初購進的時候，該部分進項稅額做了抵扣處理;后來由于該公司管理不善,導致該批貨物霉爛變質,那么該部分進項稅額就要做轉出,從已抵扣部分轉出來,進入成本。四、進項稅額轉出的原因進項稅額轉出的原因通常是因為違背了增值稅可抵扣的性質，具體原因一般包括：1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內；2、改變用途，原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚郏?、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分；4、發(fā)生財產的非正常損失。引用資料1. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條.2. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條.

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。　　《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失，在產品和產成品發(fā)生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉出”。　　所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。二者的區(qū)別主要在于：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。

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